4-2 当座預金

当座預金（とうざよきん）とは

企業が事業用の資金を決済するために利用する銀行口座です。利息はつきませんが、小切手（こぎって）を振り出して支払いをすることができるのが最大の特徴です。

1. 当座預金への預け入れ

現金を当座預金口座に預け入れた場合は、「当座預金」（資産）の増加として処理します。 【例】現金100,000円を当座預金に預け入れた。

(借) 当座預金 100,000 ／ (貸) 現金 100,000

2. 小切手の振出し（支払い）

買掛金の支払いなどのために当店（自分）が小切手を振り出した（作成して渡した）場合、すぐに当座預金から引き落とされるとみなして、「当座預金」の減少として処理します。 【例】買掛金50,000円を支払うため、小切手を振り出して渡した。

(借) 買掛金 50,000 ／ (貸) 当座預金 50,000

⚠️ 重要：他店振出しの小切手を受け取った場合

他店（他人）が振り出した小切手を受け取った場合は、金融機関に持っていけばすぐに現金化できるため、「当座預金」ではなく「現金」（資産の増加）として処理します。ここは簿記3級で非常によく出題されるひっかけポイントです。 【例】売掛金30,000円の回収として、得意先振出しの小切手を受け取った。

(借) 現金 30,000 ／ (貸) 売掛金 30,000