2-2 生命保険と税金

1. 生命保険の基本形

1. 定期保険: 一定期間のみ保障される「掛け捨て型」の保険。保険料は安い。
2. 終身保険: 一生保障が続く保険。死亡時には必ず保険金が支払われ、貯蓄性があるため保険料は高い。
3. 養老保険（ようろうほけん）: 一定期間内に死亡した場合は死亡保険金が、満期まで生存した場合は「死亡保険金と同額の満期保険金」が支払われる。貯蓄性が最も高い。

2. 代表的な生命保険商品

• 収入保障保険: 被保険者が死亡した場合、遺族が年金形式で保険金を受け取る。時間の経過とともに受取総額は減少します。
• 定期保険特約付終身保険: 終身保険を主契約とし、一定期間だけ定期保険特約で保障を厚くする保険。
• 個人年金保険: 老後資金を準備する保険。一定要件を満たすと個人年金保険料控除の対象になります。
• 変額保険: 運用実績により保険金や解約返戻金が変動します。死亡保険金には最低保証がありますが、解約返戻金には最低保証がありません。

3. 生命保険料控除（所得税・住民税の軽減）

支払った生命保険料に応じて、一定額が所得から控除されます。（※新制度：平成24年1月1日以後の契約）

• 種類: ①一般の生命保険料控除、②介護医療保険料控除、③個人年金保険料控除 の3つ。
• 最高限度額（所得税）: 各種類につき「最大4万円」。3つ合計で「最大12万円」。
• 最高限度額（住民税）: 各種類につき最大2.8万円、3つ合計で最大7万円。

4. 死亡保険金の税金（頻出！）

「契約者（保険料負担者）」「被保険者（保険の対象者）」「受取人」の組み合わせによって、かかる税金の種類が変わります。試験で最もよく出題されるポイントです。

💡 相続税の非課税枠 死亡保険金を法定相続人が受け取る場合、「500万円 × 法定相続人の数」までは非課税となります。

5. 満期保険金・解約返戻金の税金

• 契約者と受取人が同じ場合は、所得税・住民税の対象です。一時金なら一時所得、年金形式なら雑所得になります。
• 契約者と受取人が異なる場合は、贈与税の対象です。