4-3 普通預金・定期預金と複数口座管理
預金は口座の種類と銀行名を確認する
普通預金・当座預金・定期預金はいずれも資産ですが、使用目的や取引条件が異なります。問題文に口座の種類や銀行名が示されている場合は、対応する勘定科目を使います。
このページでは、次の能力を身につけます。
- 普通預金・当座預金・定期預金を区別する
- 現金と預金の振替を仕訳する
- 預金口座間の資金移動を処理する
- 複数の銀行口座を科目ごとに管理する
- 預金利息と手数料を処理する
- 預金残高を取引ごとに検算する
3つの預金の比較
| 預金 | 主な用途 | 特徴 |
|---|---|---|
| 普通預金 | 日常の入出金、振込、口座振替 | いつでも入出金しやすい |
| 当座預金 | 小切手などによる事業上の決済 | 小切手を振り出せる |
| 定期預金 | 一定期間の資金運用 | 原則として満期まで据え置く |
どの預金も資産なので、増加は借方、減少は貸方です。
普通預金への振込
取引：売掛金120,000円が普通預金口座へ振り込まれた。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 120,000 | 売掛金 | 120,000 |
売上をもう一度計上しません。販売時に発生した売掛金が普通預金へ変わった取引です。
現金を普通預金へ預け入れる
取引：手元現金80,000円を普通預金へ預け入れた。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 80,000 | 現金 | 80,000 |
資産同士の振替であり、収益や費用は発生しません。
普通預金から定期預金へ預け替える
取引：普通預金200,000円を定期預金へ預け替えた。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 定期預金 | 200,000 | 普通預金 | 200,000 |
定期預金が増え、普通預金が減ります。預金総額は変わりません。
複数口座を管理する
会社が複数の普通預金口座を持つ場合、銀行ごとに勘定科目を分けることがあります。
- 普通預金A銀行
- 普通預金B銀行
A銀行からB銀行へ振り替えた
取引：普通預金A銀行から普通預金B銀行へ150,000円を振り替えた。振込手数料3,000円はA銀行口座から支払った。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金B銀行 | 150,000 | 普通預金A銀行 | 153,000 |
| 支払手数料 | 3,000 |
A銀行の減少額は、振替額150,000円と手数料3,000円の合計153,000円です。
連続ケース：青葉サービス株式会社の預金管理
取引条件
4月1日の残高は次のとおりです。
- 普通預金A銀行：500,000円
- 普通預金B銀行：100,000円
- 定期預金：300,000円
4月中の取引は次のとおりです。
| 日付 | 取引 |
|---|---|
| 4/5 | 売掛金120,000円がA銀行へ振り込まれた |
| 4/12 | A銀行から定期預金へ200,000円を預け替えた |
| 4/18 | A銀行からB銀行へ150,000円を振り替え、手数料3,000円もA銀行から支払った |
| 4/25 | A銀行に預金利息1,200円が入金された |
| 4/28 | B銀行から通信費40,000円を支払った |
仕訳
| 日付 | 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|---|
| 4/5 | 普通預金A銀行 | 120,000 | 売掛金 | 120,000 |
| 4/12 | 定期預金 | 200,000 | 普通預金A銀行 | 200,000 |
| 4/18 | 普通預金B銀行 | 150,000 | 普通預金A銀行 | 153,000 |
| 支払手数料 | 3,000 | |||
| 4/25 | 普通預金A銀行 | 1,200 | 受取利息 | 1,200 |
| 4/28 | 通信費 | 40,000 | 普通預金B銀行 | 40,000 |
口座別残高を計算する
普通預金A銀行
500,000円＋120,000円−200,000円−153,000円＋1,200円＝268,200円
普通預金B銀行
100,000円＋150,000円−40,000円＝210,000円
定期預金
300,000円＋200,000円＝500,000円
預金合計
268,200円＋210,000円＋500,000円＝978,200円
預金利息を受け取った
預金利息が口座へ入金された場合は、預金が増え、受取利息という収益が発生します。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 普通預金 | 1,200 | 受取利息 | 1,200 |
元本を別口座へ移しただけの取引と、収益が発生する利息入金を区別します。
預金から費用を支払った
普通預金から水道光熱費や通信費などが引き落とされた場合、費用を借方、預金の減少を貸方に記録します。
例：通信費40,000円が普通預金から引き落とされた。
| 借方科目 | 借方金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
|---|---|---|---|
| 通信費 | 40,000 | 普通預金 | 40,000 |
口座名が指定されている場合
問題で普通預金A銀行や普通預金B銀行などの科目が指定されている場合は、単に普通預金へまとめず、指定科目を使います。
一方、問題が単一口座を前提とし、科目候補が普通預金だけなら、その指示に従います。
よくある誤り
誤り1：預金間の移動を収益・費用にする
普通預金から定期預金への預け替えは資産同士の振替です。
誤り2：振込手数料を受取側の預金から差し引く
問題文でどの口座から手数料を支払ったか確認します。本例ではA銀行が振替額と手数料の合計だけ減ります。
誤り3：売掛金回収時に売上を計上する
売上は販売時に計上済みです。回収時は売掛金を減らします。
誤り4：利息入金を預金間振替として処理する
利息は受取利息という収益です。
誤り5：複数口座の残高を一つに混ぜる
銀行別科目が指定されている場合は、各口座の増減と残高を別々に計算します。
誤り6：定期預金への預け替えで預金総額が減ったと考える
普通預金は減りますが、同額の定期預金が増えます。手数料がなければ預金総額は変わりません。
検算チェック
- 口座の種類と銀行名を確認したか
- 預金の増加を借方、減少を貸方にしたか
- 資産振替と収益・費用発生を区別したか
- 振込手数料を正しい口座から差し引いたか
- 各口座の前残高＋入金−出金を再計算したか
- 口座別残高の合計が預金総額と一致するか
次の4-4「小口現金と定額資金前渡法」では、少額支出を別管理する仕組みを扱います。
適用年度： 2026年度
最終確認日： 2026年7月18日
主な確認資料： 日本商工会議所「簿記検定試験出題区分表（2022年度適用、2026年度も適用）」「商業簿記標準・許容勘定科目表」