1-5 企業年金と個人年金
1. 個人型確定拠出年金（iDeCo）
- 税制上の優遇:
- 掛金は「全額が小規模企業共済等掛金控除」として所得控除される。
- 運用益は「すべて非課税」。
- 受取時は「退職所得控除」または「公的年金等控除」の対象。
2. 企業年金の種類
企業年金は、公的年金に上乗せして老後資金を準備する制度です。
| 種類 | 内容 | 試験ポイント |
|---|---|---|
| 確定給付企業年金（DB） | 将来の給付額があらかじめ決まっている | 運用リスクは主に企業側 |
| 企業型確定拠出年金（企業型DC） | 拠出額が決まり、運用成果で給付額が変わる | 運用リスクは加入者側 |
| 厚生年金基金 | 厚生年金の一部を代行していた制度 | 新設はできない |
3. 年金の受け取りと税金
- 年金形式で受け取る場合は、原則として雑所得となり、公的年金等控除の対象です。
- 一時金で受け取る場合は、原則として退職所得となり、退職所得控除の対象です。
- iDeCoは原則60歳まで引き出せません。
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